Внешний аудит в условиях усиления налогового контроля

Современная экономика характеризуется усилением налогового контроля и постоянным изменением налогового законодательства. Эти тенденции создают дополнительные вызовы для бизнеса, который вынужден оперативно реагировать на новые требования и избегать налоговых рисков. В такой ситуации возрастает значимость внешнего аудита как инструмента поддержки и защиты интересов компании.

Государство усиливает меры налогового контроля с целью повышения собираемости налогов и борьбы с уклонением от уплаты налогов. Налоговые органы внедряют современные технологии и аналитические инструменты для выявления подозрительных операций и нарушений. В этих условиях бизнесу становится жизненно необходимым поддерживать высокую степень прозрачности и аккуратности в ведении налоговой отчетности.

Налоговое законодательство постоянно меняется: вводятся новые налоги, обновляются ставки, появляются новые формы отчетности. Компании вынуждены отслеживать эти изменения и оперативно адаптировать свои налоговые процессы. Ошибки в интерпретации новых норм могут привести к штрафам и санкциям.

Внешний аудит становится незаменимым инструментом для поддержания соответствия налоговым требованиям и снижения налоговых рисков. Специалисты в области аудиторской деятельности обладают глубоким знанием налогового законодательства и опытом работы с различными типами организаций. Рассмотрим, как они помогают компаниям.

1. Аудиторы проводят тщательную проверку налоговой отчетности и выявляют возможные ошибки или расхождения, которые могут привести к претензиям со стороны налоговых органов.

2. На основе проведенного анализа аудиторы разрабатывают рекомендации по оптимизации налоговых процессов и снижению налоговых обязательств законными способами.

3. Аудиторы отслеживают последние изменения в законодательстве и помогают компаниям своевременно внедрять необходимые корректировки в учетные политики и процедуры.

4. Проведение регулярного внешнего аудита позволяет компаниям заранее выявлять и устранять потенциальные налоговые риски, что снижает вероятность штрафных санкций и судебных разбирательств.

Примером успешного использования внешнего аудита может служить следующая ситуация. Российская компания, являясь при этом агентом морской линии/перевозчика, оказывает российским клиентам от своего имени и за свой счет на основании договоров транспортной экспедиции комплекс транспортно-экспедиционных услуг (ТЭО) на территории порта Новороссийск с привлечением портовых операторов. Договор ТЭО не включает в себя оказание услуг клиентам по организации и выполнению морской перевозки, а также наземной. Услуги ТЭО оказываются в отношении контейнеров с импортным/экспортным грузом, прибывающих/убывающих на судах Морской линии на/с территорию РФ и включают:

• организацию погрузочно-разгрузочных работ на территории портового терминала;
• хранение груженых контейнеров на терминале порта;
• организацию проведения таможенных досмотров контейнеров с грузом;
• документальное оформление погрузки/выгрузки контейнеров с грузами на/с судно, а также приема/выдачи контейнеров с грузом на/с терминала порта;
• информационное сопровождение процесса перевалки в порту, включая информирование о движении судов (подход/отход/трансшипмент);
• прочие услуги по согласованию Сторон.

Все эти услуги классифицируются как услуги транспортной экспедиции при организации международной перевозки грузов, опираясь при этом на ГОСТ Р52298-2004 Национальный стандарт РФ «Услуги транспортной экспедиции. Общие требования» (дата введения 01.03.2005), и в подтверждение обоснованности применения ставки НДС 0% при оказании указанных выше услуг в соответствии с требованиями п. 3.1 ст. 165 компанией в ИФНС предоставляется пакет документов. С 01.07.2024 г. в п. 2.1 ст. 164 НК РФ внесены изменения, которые ограничивают применение пп. 2.1 ст. 164 к услугам ТЭО при перевозке ввозимого (вывозимого) с территории Российской Федерации товара в случае, когда перевозка осуществляется только между пунктами, находящимися на территории Российской Федерации, а также в отношении транспортно-экспедиторских услуг, оказываемых при организации такой перевозки между пунктами, находящимися на территории Российской Федерации.

Внешние аудиторы помогли компании пересмотреть договоры на услуги ТЭО, скорректировать документооборот по формированию пакета документов по сделке для правильного отражения в налоговой декларации по НДС.

Таким образом, в условиях усиления налогового контроля и постоянных изменений законодательства внешний аудит становится ключевым элементом системы управления налоговыми рисками. Он позволяет компаниям не только соответствовать требованиям закона, но и улучшать свои налоговые процессы, снижая издержки и повышая финансовую устойчивость.