Итоги налоговой реформы 2025: кто выиграл, кто потерял, кто адаптировался

2025 год стал водоразделом для малого и среднего бизнеса: налоговая реформа, анонсированная в 2024-м, полностью вступила в силу. И если в начале года предприниматели только приглядывались к новым правилам, то сегодня уже можно подвести итоги. Как практикующий бухгалтер, я вижу, кто оказался в плюсе, кто — в растерянности, а кто научился играть по новым правилам и выигрывать.

Что изменилось по факту?

В сухом остатке — три ключевых направления:

1. Реформирование УСН

• порог доходов подняли, но часть вычетов урезали.
• появились ограничения по видам деятельности для УСН 15%.
• усилился контроль по НДС-схемам на упрощенке.

2. АУСН (автоматизированная упрощенка) — стал базовым режимом для микробизнеса.

Его продвинули, доработали интерфейс, подключили больше регионов. Но реальная автоматизация — пока не для всех.

3. Налог на профессиональный доход (НПД) — остался, но ФНС усилила фильтры: самозанятые все чаще получают «письма счастья» с проверками на фиктивные отношения.

Кто оказался в выигрыше?

1. Цифровые сервисы и фрилансеры

Многие из них спокойно остались на НПД или перешли на АУСН. Риски минимальные, обороты прогнозируемые, учет прозрачный.
Например, один из моих клиентов — маркетолог, работающий по всей России, — платит 4% с выручки и полностью автоматизировал учет и оплату налогов.

2. ИП с небольшим штатом

Для тех, у кого выручка до 60 млн в год и максимум 5 сотрудников — АУСН стал находкой. Все автоматически, отчетности почти нет, ставка прозрачная. Особенно это оценили в сферах услуг и торговли.

3. Компании с «белой» моделью

Те, кто и раньше вели бизнес без «оптимизаций», спокойно адаптировались к нововведениям. Да, отчетности стало больше, но и рисков — меньше. Появилось больше ясности.

Кто потерял?

1. Бизнес на УСН с высоким фондом оплаты труда

Ставка осталась прежней, а расходы на фонд выросли. Новые лимиты по вычетам по страховым взносам не перекрывают рост затрат.

Многие кафе, салоны, фитнес-клубы жалуются, что «работают в ноль».

2. Те, кто играл на грани

Реформа добила схемы через фиктивных самозанятых, дробление бизнеса, «безбумажные» расчеты. ФНС стала использовать ИИ, и, честно говоря, шансов остаться незамеченными почти не осталось.

3. Неподготовленные ИП и микробизнес

Многие не поняли, как работает АУСН. Переходили вслепую, не посчитали реальную налоговую нагрузку. А потом — письма, доначисления, штрафы.

Кто адаптировался — и как?

Кейс #1: интернет-магазин в Самаре с выручкой 12 млн в год. 

Перешли на АУСН, завели расчетный счет, подключили онлайн-бухгалтерию, автоматизировали кассу. Сэкономили на бухгалтере, избавились от отчетности. Остались довольны.

Кейс #2: ИП в сфере услуг с 8 сотрудниками.

Перешли на УСН 15%, взяли бухгалтера на аутсорсинг, отказались от налички, перешли на онлайн-оплаты. Сейчас работают стабильно, налоговая проверка прошла без доначислений.

Кейс #3: компания на ОСНО с выручкой 50 млн

Уже в 2024 провели аудит, пересмотрели договорную базу, отказались от рисковых партнеров. Да, нагрузка выросла, но сейчас спокойно проходят сверки и проверки.

Выводы бухгалтера, а не политика

Налоговая реформа 2025 — это не «добро» или «зло». Это просто новая система координат. Тот, кто умеет считать, анализировать и играть честно — адаптировался.

А тем, кто раньше жил «в тени», теперь приходится спешно выходить на свет. И платить за это.

Но главное — бизнес все чаще осознает, что хороший бухгалтер теперь не просто «расход», а стратегический партнер. Особенно, когда ставки выше.

И, поверьте, все самое интересное — только впереди.

Грядут новые цифровые инструменты, усиление автоматизации, реформы в расчетах с самозанятыми и пересмотр подходов к налоговой безопасности.

Если вы думаете, что 2025 — это финал реформ, то это, скорее, разгон перед следующей волной изменений.

И к ним важно быть готовыми уже сейчас.